Цифровые активы и наследование

Источник: ФЗ №259-ФЗ «О ЦФА», ГК РФ ст. 128, 141.1

Обновлено: февраль 2026

1. Правовой статус цифровых активов в РФ

Цифровые финансовые активы (ЦФА):

Определены ФЗ №259-ФЗ от 31.07.2020
Цифровые права: денежные требования, права по ценным бумагам
Выпускаются конкретными эмитентами через операторов информационных систем
Регулируются Банком России
Наследуются как имущественные права

Цифровая валюта (криптовалюта):

Bitcoin, Ethereum, USDT и другие
Признана имуществом по ГК РФ (ст. 128 — «иное имущество»)
НЕ является платёжным средством на территории РФ
Можно владеть, покупать, продавать, передавать по наследству, дарить
Доходы облагаются НДФЛ 13-15%

NFT (невзаимозаменяемые токены):

Отдельное регулирование ОТСУТСТВУЕТ
Рассматриваются как цифровое имущество / объект интеллектуальной собственности
Налогообложение — по аналогии с криптовалютой

Цифровой рубль:

Государственная цифровая валюта ЦБ
В стадии тестирования
Будет регулироваться отдельным порядком

2. Наследование криптовалюты

Общее правило:

Криптовалюта = имущество → входит в наследственную массу
Наследуется по закону и по завещанию
Применяются общие правила наследования

Главная проблема — ДОСТУП:

Криптовалюта хранится в кошельках, защищённых приватным ключом (seed-фразой)
Без ключа/фразы — доступ к активам НЕВОЗМОЖЕН
Никто (ни биржа, ни суд, ни нотариус) не может восстановить утраченный ключ
По оценкам, 3-4 млн BTC (~20% всех биткоинов) утеряны навсегда из-за потерянных ключей

Виды хранения и их влияние на наследование:

1. Кастодиальный кошелёк (биржа: Binance, Bybit, российские площадки):

Биржа хранит ключи
Наследники могут обратиться в поддержку биржи с документами (свидетельство о смерти, свидетельство о праве на наследство)
Процедура зависит от конкретной биржи и юрисдикции
⚠️ Проблема: многие биржи зарегистрированы в офшорах, не обязаны исполнять решения российских судов

2. Некастодиальный кошелёк (MetaMask, Trust Wallet, Ledger):

Только владелец имеет доступ через seed-фразу (12-24 слова)
Без seed-фразы — активы УТРАЧЕНЫ НАВСЕГДА
Наследники должны знать фразу или место её хранения
Ledger/Trezor (аппаратный кошелёк) — нужен и устройство, и PIN

3. Бумажный/холодный кошелёк:

Ключ записан на бумаге или offline-носителе
Аналогично п.2 — без ключа доступа нет

3. Как включить криптоактивы в наследственное планирование

Шаг 1: Инвентаризация

Составить список ВСЕХ криптоактивов (монеты, токены, NFT)
Указать биржи и кошельки, где хранятся
Указать примерную стоимость (на дату документа)
Обновлять список регулярно (минимум ежегодно)

Шаг 2: Обеспечение доступа

Вариант A — Безопасное хранение ключей:

Seed-фразы записаны на бумаге/металле
Хранятся в банковской ячейке или сейфе
Доверенное лицо знает местонахождение (но не сами фразы)
В завещании или отдельном письме — инструкция по доступу

Вариант B — Мультиподпись (multisig):

Для доступа нужны подписи нескольких лиц (например, 2 из 3)
Одна подпись — у владельца, вторая — у доверенного лица, третья — у нотариуса
При смерти владельца — доверенное лицо + нотариус = доступ

Вариант C — Кастодиальное хранение через юрлицо:

Передать активы в управление лицензированному оператору ЦФА
Оператор имеет процедуры наследования
Менее конфиденциально, но надёжнее для наследования

Вариант D — Сервисы «цифрового наследства»:

Специализированные сервисы (Safe Haven, Casa и др.)
Шифрование ключей с распределением между доверенными лицами
Относительно новая технология, ограниченная практика

Шаг 3: Юридическое оформление

Упомянуть цифровые активы в завещании (не обязательно с деталями)
Подготовить отдельное «техническое письмо» с инструкциями доступа
Хранить письмо у нотариуса или в банковской ячейке
Назначить душеприказчика, компетентного в цифровых активах

4. Налогообложение

При наследовании:

НДФЛ = 0% (стандартное правило, ст. 217 п. 18 НК)
Криптовалюта наследуется БЕЗ налога

При последующей продаже наследником:

НДФЛ 13-15% с разницы между ценой продажи и расходами на приобретение
Расходы наследодателя на покупку — можно учесть (если есть документальное подтверждение)
Если подтверждения расходов нет — база = вся сумма продажи
Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года

Фиксированный платёж (КИК):

Если криптоактивы хранятся в иностранной структуре, квалифицируемой как КИК → отдельные обязательства (см. файл 11-international.md)

5. Цифровые аккаунты и подписки

Что ещё входит в «цифровое наследство»:

Аккаунты соцсетей (VK, Telegram, Instagram)
Email-аккаунты (Gmail, Яндекс)
Облачные хранилища (Google Drive, iCloud, Dropbox)
Подписки и лицензии (программы, игры, музыка)
Доменные имена
Монетизируемые каналы (YouTube, Telegram)

Правовой статус:

Аккаунты — как правило, лицензия на использование сервиса (не собственность)
Условия наследования определяются пользовательским соглашением каждого сервиса
Большинство сервисов НЕ передают аккаунт наследникам автоматически

Сервисы с функцией наследования:

Google: «Менеджер неактивных аккаунтов» — назначение доверенного лица
Apple: «Цифровое наследие» — назначение контакта наследника
Facebook/Meta: «Хранитель памяти» — мемориальный аккаунт или удаление
VK: мемориальная страница по запросу родственников

6. Практические рекомендации

Для владельцев криптоактивов:

Никогда не хранить seed-фразу только в голове
Seed-фраза на бумаге/металле → банковская ячейка
Инструкция по доступу → отдельный конверт у нотариуса
Доверенное лицо знает ГДЕ фраза, но не саму фразу
Указать криптоактивы в описи имущества для юриста
Ежегодно обновлять список и стоимость
Рассмотреть мультиподпись для крупных сумм

⚠️ Чего НЕ делать:

Хранить seed-фразу в облаке или на email (хакеры)
Указывать seed-фразу в завещании (завещание становится публичным после оглашения)
Полагаться на «биржа сама разберётся» (офшорные биржи не обязаны)
Игнорировать налоговые обязательства (ФНС активно мониторит криптооперации)
Передавать все ключи одному доверенному лицу (риск злоупотребления)

Для наследников:

Проверить: нет ли у умершего криптокошельков (приложения на телефоне, аппаратные устройства)
Проверить: нет ли аккаунтов на биржах (история браузера, email)
Обратиться к нотариусу — запросить информацию об операторах ЦФА
Обратиться к юристу, специализирующемуся на цифровых активах
НЕ выбрасывать компьютеры и носители умершего до полной проверки

Криптовалюта, NFT и цифровое наследство