Пошаговое создание личного фонда

Источник: ФЗ №287-ФЗ, ФЗ №237-ФЗ от 08.08.2024, ст. 123.20-4–123.20-8 ГК РФ

Обновлено: февраль 2026

1. Предварительная оценка (до принятия решения)

Минимальные требования:

• Учредитель: физическое лицо, дееспособное
• Имущество: рыночная стоимость ≥ 100 млн руб.
• Готовность НЕОБРАТИМО передать имущество фонду

Ключевые вопросы:

1. Какое имущество передавать? (бизнес, недвижимость, финансовые активы, комбинация)
2. Кто будет выгодоприобретателями? (учредитель, дети, супруг, НКО)
3. Кто будет управлять фондом? (ЕИО — не сам учредитель)
4. Какие условия выплат? (регулярные, по достижении возраста, при событиях)
5. Что происходит после смерти учредителя?

2. Пошаговый процесс

Шаг 1: Аудит активов

• Инвентаризация всего имущества
• Независимая оценка рыночной стоимости (обязательна для подтверждения порога 100 млн)
• Определение обременений (ипотека, залог, аресты)
• Проверка: нет ли ограничений на передачу (совместная собственность, преимущественные права)
• Если имущество совместное — необходим брачный договор или согласие супруга

Шаг 2: Разработка документов

Необходимые документы:

1. Устав фонда — основной документ:

   • Наименование (обязательно содержит «личный фонд»)
   • Цель создания
   • Органы управления и их компетенция
   • Порядок назначения и смены органов
   • Срок (бессрочный или с указанием периода)
   • Порядок ликвидации
   • Порядок внесения изменений

2. Условия управления — отдельный нотариальный документ:

   • Круг выгодоприобретателей
   • Порядок и условия передачи имущества/доходов
   • Размер и периодичность выплат
   • Условия (возраст, образование, семейное положение и т.д.)
   • Что происходит при смерти учредителя
   • Конфиденциальность (кто имеет доступ к условиям)

3. Решение учредителя о создании фонда

Шаг 3: Нотариальное удостоверение

• Устав — нотариальное удостоверение
• Условия управления — нотариальное удостоверение (отдельный документ)
• Подписание всех документов учредителем лично
• Нотариус проверяет дееспособность, разъясняет последствия

Шаг 4: Регистрация в ФНС (с 08.08.2024)

• Ранее (до 2024): регистрация в Минюсте
• Сейчас: регистрация в ФНС (территориальный орган)
• Срок регистрации: до 3 рабочих дней
• Госпошлина: 4000 руб. (стандартная для юрлиц)

Преимущества регистрации через ФНС:

• Быстрее (3 дня vs месяц+ в Минюсте)
• Выше конфиденциальность
• Сведения об учредителе НЕ отображаются в ЕГРЮЛ
• Условия управления НЕ раскрываются публично

Шаг 5: Передача имущества

• После регистрации — фактическая передача активов
• Недвижимость: регистрация перехода права в Росреестре
• Доли в ООО: внесение изменений в ЕГРЮЛ
• Ценные бумаги: перевод по реестру/депозитарию
• Денежные средства: перечисление на счёт фонда
• Передача оформляется актом приёма-передачи

Шаг 6: Налоговая постановка

• Фонд встаёт на налоговый учёт автоматически при регистрации
• Открытие банковских счетов
• Выбор системы бухгалтерского учёта
• Назначение бухгалтера или заключение договора с аутсорсером

3. Органы управления фонда

Обязательные:

• ЕИО (единоличный исполнительный орган / директор):
  • Учредитель НЕ может быть ЕИО
  • Может быть физлицо или УК (юрлицо)
  • С 2024 УК может совмещать управление ЗПИФ + ЕИО фонда
  • Назначается учредителем (при жизни)

Опциональные:

• ВКО (высший коллегиальный орган / совет):

  • Надзор за деятельностью ЕИО
  • Может включать учредителя
  • Утверждает крупные сделки, годовые отчёты

• Попечительский совет:

  • Контроль в интересах выгодоприобретателей
  • Может включать учредителя и выгодоприобретателей
  • Рекомендуется при наличии несовершеннолетних выгодоприобретателей

Рекомендация:

Для фондов с активами 100-500 млн: ЕИО + попечительский совет Для фондов >500 млн: ЕИО + ВКО + попечительский совет

4. Стоимость создания

Разработка документов:

• Юридическая фирма (устав, условия управления, сопровождение): 1-5 млн руб.
• Простая структура (1 учредитель, 2-3 выгодоприобретателя, один тип активов): от 1 млн
• Сложная структура (международные активы, ЗПИФ, множество условий): 3-5 млн+

Оценка имущества:

• Независимый оценщик: 100-500 тыс. руб. (зависит от состава активов)
• Обязательна для подтверждения порога 100 млн

Нотариальные расходы:

• Удостоверение устава и условий: 50-200 тыс. руб.

Регистрация:

• Госпошлина: 4000 руб.
• Услуги по регистрации (если через юрфирму): 30-100 тыс. руб.

Итого создание: 1,5-6 млн руб.

5. Ежегодные расходы

Управление:

• Вознаграждение ЕИО (директора): 500 тыс. — 3 млн руб./год
• Если ЕИО = УК: 0,5-2% от стоимости активов

Бухгалтерия и отчётность:

• Бухгалтерское обслуживание: 200-500 тыс. руб./год
• Аудит (при необходимости): 300 тыс. — 1 млн руб./год

Юридическое сопровождение:

• Текущее сопровождение: 200-500 тыс. руб./год
• Изменение условий, реструктуризация: по ситуации

Налоги:

• Налог на прибыль: 15% (при ≥90% пассивных доходов) или 25%
• Налог на имущество: до 2,5% (для недвижимости)

Итого ежегодно: 1-5 млн руб. (без учёта налогов)

6. Типичные ошибки

При создании:

1. Занижение стоимости активов для минимизации расходов → риск оспаривания
2. Слишком общие условия управления → конфликты при интерпретации
3. Учредитель пытается сохранить полный контроль → противоречит закону
4. Не учтены все выгодоприобретатели → обязательная доля не нейтрализована
5. Передача имущества при наличии долгов → оспаривание кредиторами

При управлении:

1. Конфликт интересов ЕИО → нужен независимый директор
2. Отсутствие регулярной отчётности → потеря контроля
3. Игнорирование налоговых рисков → доначисления ФНС
4. Непропорциональные выплаты → конфликты между выгодоприобретателями

7. Сроки

Важно:

• Начинать планирование за 1-2 года до предполагаемой передачи
• Защита от кредиторов начинает действовать через 3 года (по суду — 5 лет) ПОСЛЕ передачи
• Если есть бизнес-риски → чем раньше, тем лучше