Дарение при жизни vs наследование

Источник: ГК РФ глава 32, НК РФ ст. 217 п. 18.1, ст. 333.24

Обновлено: февраль 2026

1. Дарение: основы

Определение (ст. 572 ГК РФ):

Безвозмездная передача имущества или имущественного права от дарителя к одаряемому.

Ключевые характеристики:

• Двусторонняя сделка (одаряемый должен принять)
• Безвозмездная (никакого встречного предоставления)
• Переход права собственности — НЕМЕДЛЕННЫЙ (при жизни дарителя)
• Необратимая (отмена только в исключительных случаях через суд)
• Недвижимость: обязательна письменная форма + государственная регистрация
• Движимое имущество > 3000 руб. от юрлица: письменная форма обязательна

Что можно дарить:

• Недвижимость (квартиры, дома, земля, коммерческие объекты)
• Транспорт
• Деньги (в том числе крупные суммы)
• Ценные бумаги, доли в ООО
• Имущественные права
• Освобождение от обязанности (прощение долга)

Ограничения на дарение:

• Нельзя дарить от имени малолетних и недееспособных
• Нельзя дарить работникам образовательных, медицинских, социальных организаций от их подопечных
• Нельзя дарить госслужащим в связи с исполнением обязанностей (>3000 руб.)
• Нельзя дарить между коммерческими организациями

2. Налогообложение дарения

Между близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК):

• НДФЛ = 0% (полное освобождение)
• Декларация 3-НДФЛ НЕ подаётся

Близкие родственники (закрытый перечень СК РФ):

• Супруги
• Родители и дети (включая усыновителей/усыновлённых)
• Дедушки, бабушки и внуки
• Полнородные и неполнородные братья и сёстры

⚠️ НЕ являются близкими родственниками (НДФЛ платится):

• Тёща/свекровь и зять/невестка
• Дяди/тёти и племянники
• Двоюродные братья/сёстры
• Сожители (гражданский брак)

Между неблизкими лицами:

• НДФЛ 13-15% от кадастровой/рыночной стоимости
• Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
• Оплата НДФЛ до 15 июля следующего года

Примеры:

• Мать дарит сыну квартиру (стоимость 10 млн) → НДФЛ = 0
• Тётя дарит племяннику квартиру (стоимость 10 млн) → НДФЛ ≈ 1,3 млн руб.
• Друг дарит другу квартиру (стоимость 10 млн) → НДФЛ ≈ 1,3 млн руб.

Изменение с 2026 года:

• Иноагенты теряют льготу на дарение между близкими родственниками

3. Налогообложение наследования

НДФЛ при наследовании:

• НДФЛ = 0% для ВСЕХ наследников, независимо от степени родства
• Исключение: вознаграждение за унаследованные авторские права (облагается)

Госпошлина за свидетельство о праве на наследство:

• Близкие родственники (1 и 2 очередь): 0,3% стоимости имущества (макс. 100 тыс. руб.)
• Остальные наследники: 0,6% стоимости (макс. 1 млн руб.)
• Освобождены: несовершеннолетние, проживавшие с наследодателем, инвалиды I-II группы (50%)

Налог на имущество:

• Наследник начинает платить налог на имущество с даты открытия наследства (смерти)
• НДФЛ при продаже: минимальный срок владения отсчитывается от даты смерти наследодателя (3 года для близких)

4. Сравнение: дарение vs наследование

5. Когда выгоднее дарить

Дарение лучше наследования когда:

1. Близкий родственник — налоговой разницы нет, но дарение быстрее
2. Нужно передать прямо сейчас — наследник не может ждать
3. Обход обязательной доли — дарение при жизни выводит имущество из наследственной массы (но есть сроки оспаривания)
4. Нет конфликтов — даритель уверен в своём решении
5. Оптимизация будущей продажи — срок минимального владения начинается сразу, а не через 6 месяцев наследственного дела

Наследование лучше дарения когда:

1. Не близкий родственник — наследование = 0% НДФЛ vs дарение = 13-15%
2. Даритель хочет сохранить контроль — после дарения контроль утрачен
3. Неуверенность — завещание можно менять, дарение нельзя
4. Защита от расточительности — наследник не может промотать имущество до смерти дарителя
5. Страхование рисков — завещание можно пересмотреть при изменении обстоятельств

6. Риски дарения

Для дарителя:

• Потеря контроля — подаренная квартира больше не ваша (могут выселить)
• Необратимость — нельзя передумать
• Оспаривание другими наследниками — если дарение совершено за 3 года до смерти + в состоянии, не позволяющем понимать значение действий
• Банкротство — кредиторы могут оспорить дарение в течение 3 лет (подозрительная сделка, ст. 61.2 ФЗ о банкротстве)

Для одаряемого:

• НДФЛ (если не близкий родственник)
• Обременения — если квартира была в залоге
• Оспаривание — другие наследники могут оспорить дарение после смерти дарителя

Оспаривание дарения:

Основания для отмены (ст. 578 ГК):

• Одаряемый покушался на жизнь дарителя или его близких
• Одаряемый нанёс телесные повреждения
• Одаряемый обращается с подарком так, что создаёт угрозу утраты
• Если даритель пережил одаряемого (если предусмотрено договором)
• По основаниям банкротства (3 года до подачи заявления)

7. Дарение доли в ООО

Особенности:

• Требуется нотариальное удостоверение (ст. 21 ФЗ «Об ООО»)
• Другие участники имеют преимущественное право покупки (если предусмотрено уставом)
• Нотариус проверяет устав на ограничения
• При дарении близкому родственнику — 0% НДФЛ
• При дарении не родственнику — НДФЛ с номинальной/рыночной стоимости

Дарение vs продажа доли:

• Дарение не требует оплаты, но может быть переквалифицировано в дарение при заниженной цене
• Налоговая может оспорить «дарение» доли, если усмотрит экономическую выгоду

8. Стратегическое использование дарения

«Постепенное дарение» (при жизни):

1. Ежегодно дарить детям часть активов
2. Между близкими — 0% НДФЛ
3. Сокращает будущую наследственную массу
4. Уменьшает базу для обязательной доли
5. ⚠️ РИСК: если через несколько лет потребуются деньги — назад не вернуть

Дарение + завещание (комбинация):

1. При жизни дарить наиболее ценные/спорные активы конкретным наследникам
2. Остальное — по завещанию
3. Минимизирует конфликты и обязательную долю
4. Но: каждое дарение необратимо

Дарение + личный фонд:

• Вместо дарения конкретным лицам — передача в личный фонд
• Фонд управляет и распределяет по правилам учредителя
• Сохраняет контроль при жизни + автоматический переход после смерти
• Дарение внутри семьи заменяется выплатами из фонда (0% НДФЛ)